本文情况仅针对持F1签证和H1B签证的Nonresident Alien。一般国际学生来美国的前五年都是Nonresident Alien。来美国已经超过五年的国际学生以及转为H1B的学生都属于Resident Alien,不过在F1转H1B的那一年还是可以按照Nonresident Alien来报。另外,如果留学生在美国与一名Resident Alien结婚,你们可以以夫妻形式共同作为Resident Alien报税。美国的报税季一般是1月开始,4月中旬结束。接下来分不同情况介绍一下F1/H1B期间的报税流程以及需要填写的表格。

一、不同身份报税

1、F1报税

CPT和OPT也是属于F1期间的,所以这些情况下报税流程是一样的。F1期间报税分为两种情况:有收入和无收入。

(1)无任何收入的F1学生

留学生刚来美国大多是没有收入的,需要在报税季填写Form 8843邮寄给IRS。这个表只是个人资料表,填起来并不难。虽然IRS官网并没有说无收入的留学生不寄Form 8843会不会有影响,但是寄了总是比没寄要好。

(2)有收入的F1学生

有收入的学生必须报税。学生担任TA、RA等获得的工资、股票买卖产生的capital gain等也算收入,所以也需要报税。银行利息和国外产生的收入都不需要报税。

有收入的F1学生需要填写以下表格并邮寄给IRS:

Form 8843;

Form 1040NR(符合要求的同学可以填写Form 1040NR-EZ);

Form 1042-S(如果有);

Form W-2(如果有);

Form 1099-MISC(如果有)。

2、F1转成H1B报税

需要填写的表格有:

Form 8843;

Form 1040NR(符合要求的同学可以填写Form 1040NR-EZ);

Form W-2(如果有);

Form 1099-MISC(如果有)。

二、各种报税表格详解

报税需要填写的表格可以在IRS美国税务局官网上获得,链接已经附在下文。同学们点进链接后可以直接在线填写信息,填好之后打印即可。如果不知道某一项该如何填写,可以查阅IRS给出的官方填表指南,链接也已附在文中了。

(1)Form 8843:个人资料表。这张表上留学生一定要填的部分有Part Ⅰ和Part Ⅲ,要填的都是个人基本信息。链接最后一页是官方填写指南。

链接:https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8843.pdf

(2)Form 1040NR:Nonresident Alien报税表,共5页。注意Nonresident Alien要填的是Form 1040NR,而Resident Alien填的是Form 1040,小心不要填错表。

Form 1040NR链接:https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nr.pdf

官方填写指南:https://www.irs.gov/instructions/i1040nr

(3)Form 1040NR-EZ:EZ是easy的简写。Form 1040NR-EZ也就是Form 1040NR的简易版,只有2页。

基本上,满足以下条件的学生都可以使用Form 1040NR-EZ代替Form 1040NR:

你在美国的收入来源仅限于工资、小费、退税、奖学金或研究补助;

你没有子女;

你的税务是独立的(与父母等人无关);

你需要纳税的收入不超过100,000美元。

链接:https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nre.pdf

官方填写指南:https://www.irs.gov/instructions/i1040nre

(4)Form 1042-S:如果学生在做TA、RA、GA等,并获得了助学金或补贴,那么学生有可能会收到学校寄来的Form 1042-S(也有可能是Form W-2)。

官方填写指南:https://www.irs.gov/instructions/i1042s

(5)Form W-2:工资走Payroll的同学都会收到雇主寄来的Form W-2。在学校做TA、RA、GA的学生也有可能收到Form W-2,这说明学校认为你这部分收入属于个人劳务收入。

官方填写指南:https://www.irs.gov/instructions/iw2w3

(6)Form 1099-MISC:1099和W2是两张不同的雇佣模式。被公司以1099模式雇佣的同学会收到Form 1099-MISC。

官方填写指南:https://www.irs.gov/instructions/i1099msc

银行也会寄出Form 1099-INT给在银行产生了利息的人,但其实国际学生是不需要报这部分税的,正常情况下国际学生不会收到这个表。如果你收到银行寄来的Form 1099-INT,请联系你的银行确认,有可能是银行出了错误,也有可能是你开户时没有填Form W-8。

三、州税

一般联邦税报完了才开始报州税。每个州对报税的截止日期以及要求都不一样,同学们需要自行去当地州政府官网上查询要求。同学们也可以询问自己学校的财务办公室了解州税的相关规定。

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【留学生活】国际学生报税指南

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